相続税の計算＠”愛人”が保険金を受取った場合

皆さんこんにちは「保険アドバイザー和田」です。

今日は『相続税の計算＠愛人が保険金を受取った場合』についてお話したいと思います。

昨日のブログでは、結局のところ「愛人契約」はオススメしないという内容をお話しました。

＊結局のところ「愛人契約」はオススメしないですね

今日は、その理由を少し具体的に解説したいと思います。

【設定】

・被相続人：夫

・相続人：妻、長男、長女（計３人）

・相続財産：4億円

 

愛人が保険金を受取らなかった場合の相続税の計算

◯基礎控除額：3,000万円＋600万円×3＝4,800万円

◯課税遺産総額：4億円－4,800万円＝3億5,2000万円

◯法定相続分：妻（1/2）長男（1/4）長女（1/4）

・妻　　3億5,200万円　×　1/2　＝　1億7,600万円

・長男　3億5,200万円　×　1/4　＝　　  8,800万円

・長女　3億5,200万円　×　1/4　＝　     8,800万円

◯各相続人の相続税額（税率表参照＊）

・妻　　1億7,600万円　×　40%　－　1,700万円　＝　5,340万円

・長男　    8,800万円　×　30%　－　   700万円　＝   1,940万円

・長女    　8,800万円　×　30%　－　   700万円　＝　1,940万円

◯相続税の合計：5,340万円　＋　1,940万円　＋　1,940万円　＝　9,220万円

◯法定相続分どおりに相続した場合の各人の相続税額

・妻　　9,220万円　×　1/2　＝　4,610万円（配偶者特別控除によりゼロ）

・長男　9,220万円　×　1/4　＝　2,305万円

・長女　9,220万円　×　1/4　＝　2,305万円

＊相続税　税率表

愛人が保険金1億円を受取った場合の相続税の計算

◯基礎控除額：3,000万円＋600万円×3＝4,800万円

◯課税遺産総額：4億円＋1億円（愛人の保険金）－4,800万円＝4億5,2000万円

◯法定相続分：妻（2/1）長男（1/4）長女（1/4）

・妻　　4億5,200万円　×　1/2　＝　2億2,600万円

・長男　4億5,200万円　×　1/4　＝　1億1,300万円

・長女　4億5,200万円　×　1/4　＝　1億1,300万円

◯各相続人の相続税額（税率表参照＊）

・妻　　2億2,600万円　×　45%　－　2,700万円　＝　7,470万円
・長男   1億1,300万円　×　40%　－　1,700万円　＝　2,820万円
・長女　1億1,300万円　×　40%　－   1,700万円　＝　2,820万円

◯相続税の合計：7,470万円　＋　2,820万円　＋　2,820万円　＝　1億3,110万円（3,890万円UP）

◯受取割合

・妻　　2億円　÷　5億円　＝　0.4

・長男   1億円　÷　5億円　＝　0.2

・長女　1億円　÷　5億円　＝　0.2

・愛人　1億円(保険金)    ÷　5億円　＝　0.2

◯各人の相続税額

・妻　　1億3,110万円　×　0.4　＝　5,244万円（配偶者特別控除によりゼロ）

・長男　1億3,110万円　×　0.2　＝　2,622万円（317万円UP）

・長女　1億3,110万円　×　0.2　＝　2,622万円（317万円UP）

・愛人　1億3,110万円　×　0.2　＝　2,622万円

私の考える結論

このように長男／長女は受け取った財産の金額が同じなのに、愛人が保険金を受取ったことで相続税額が増えてしまうのです。

多くの”海外業者”はここまで話すこともなく

「海外の保険なら愛人を受取人にする契約できますよ〜」

と、調子の良いことだけ言ってセールスすると思います。

しかし、いざ愛人が保険金を仮に”うまいこと”遺族にわからにように保険金を受取ったとして、そのことを相続人たちが当初はわからずに申告を終えてしまい、申告期限後の税務調査で発覚したとしたら、、、

・過少申告加算税（50万以下の部分は10%、50万円超の部分は15%）

・延滞税14.6％（2ヶ月以内は7.3％）

を課せられることになります。

そんな保険を売りつけた業者に文句を言ったところで

だって、オレたちもそんなこと知らかなったし、質問もされなかったも〜ん

ってな回答でしょうね、きっと。

そうゆう輩とは、皆さんはくれぐれも付き合わないようにしましょう。

あなたはそれでも”愛人”に保険金を遺したいですか？

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